أهم اثنى عشر مهارة مالية مهمة للمدراء الماليين CFO's تبدأ بتحليل القوائم المالية وإدارة المخاطر والملاءة المالية ورأس المال العامل و تقييم الأعمال والأصول من إعداد سليم بن على .
مهارات المدير المالي CFO
تحليل القوائم المالية - Financial Statement Analysis
المهارة (1) تحليل القوائم المالية تبدأ المهمة من مراجعة وتحليل قائمة الدخل والميزانية وقائمة التدفق النقدى بانتظام بهدف تقييم الأداء المالي والمركز المالي للشركة لتحديد أي انحرافات تحتاج إلى تصحيح, عبر الخطوات الواجب إتخاذها:
- تعلم قراءة القوائم المالية وملحقاتها.
- مقارنة الأرقام الحالية بالقوائم المالية ومقارنتها مع الفترات السابقة و أيضاً مقارنتها مع الشركات المماثلة لها فى نفس الصناعة.
- البحث عن أى تغيرات جوهرية فى مبالغ الحسابات أو أنماط غير إعتيادية.
التخطيط و التنبؤ المالي - Budgeting and Forecasting
المهارة (2) التخطيط والتنبؤ المالي عبر إعداد خطة مالية (Budget) للفترات القادمة و التنبؤ بالتغيرات (Forecast) بهدف توقع المخاطر والفرص و ضمان الاستمرارية بالعمل .
الخطوات الواجب إتخاذها
- تجميع بيانات مالية تاريخية.
- إعداد توقعات Forecast للإيرادات والمصروفات.
- التعديل فى المخطط كلما حدث تغير جذري فى المعلومات.
تحليل نقطة التعادل - Break-Even Analysis
المهارة (3) تحليل نقطة التعادل , وهي احتساب النقطة التي تكون عندها إجمالي المصاريف مساوية لإجمالي الإيرادات, بهدف تحديد متى تبدأ الشركة فى تحقيق الأرباح
الخطوات الواجب إتخاذها
- تحديد التكاليف الثابتة والمتغيرة.
- احتساب نقطة التعادل باستعمال المعادلة التالية = المصروفات الثابتة /(سعر الوحدة - التكلفة المتغيرة للوحدة)
تحليل التكلفة الحجم الربحية - Cost-Volume-Profit Analysis
المهارة (4) تحليل التكلفة والحجم والربح, تحليل تأثير التغير في التكلفة و التغير فى حجم المبيعات على ربحية الشركة, بهدف لاتخاذ أفضل القرارات بخصوص التسعير حجم الإنتاج وإدارة التكلفة.
الخطوات الواجب إتخاذها
- فهم العلاقة ما بين التكلفة ,حجم المبيعات و الأرباح .
- استعمال سيناريوهات مختلفة لتحليل CVP لفهم تأثير التغير فى التكلفة والحجم على الربحية.
الموازنة الرأسمالية - Capital Budget
المهارة (5) الموازنة الرأسمالية , تقييم الإستثمارات أو المشاريع الكبيرة بهدف تحسين الأداء والنمو على المدى الطويل.
الخطوات الواجب إتخاذها
- تحديد الفرص الاستثمارية المحتملة .
- تحليل هذة الفرص الإستثمارية باستخدام صافى القيمة الحالية NPV أو العائد على الاستثمار ROI .
- المقارنة بين الخيارات واختيار الأفضل .
إدارة رأس المال العامل - Working Capital Management
المهارة (6) إدارة رأس المال العامل , عمل إدارة العمليات المالية اليومية مع التركيز على المدينون والدائنون والمخزون , بهدف تخفيض معدل دورة التحويل النقدي CCC دون الإضرار بالعلاقات مع الزبائن أو المبيعات .
الخطوات الواجب اتخاذها
- تحسين مستويات المخزون.
- إدارة المدينون والدائنون بكفاءة عالية.
- مراقبة التدفق النقدي بإستمرار.
تحليل النسب المالية - Financial Ratio Analysis
المهارة (7) تحليل النسب المالية , احتساب النسب المالية من القوائم المالية المتاحة بهدف الحصول على فهم أفضل عن السيولة والربحية وإدارة الديون والملاءة المالية.
الواجب الواجب إتخاذها
- احتساب النسب المالية بصورة مستمرة.
- مقارنة النسب المالية للمؤسسة مع الصناعة .
- تحليل الاتجاهات Trends تسليط الضوء على المسائل المهمة التى تحتاج إعادة النظر فيها.
إدارة الأداء - Performance Management
المهارة (8) تحديد الأهداف و متابعة التطور وإبداء الرأى feedback بهدف مواءمة أداء الموظفين و الإدارة مع الأهداف التنظيمية للمؤسسة.
الخطوات الواجب إتخاذها
- تحديد أهداف واضحة وقابلة للقياس.
- مراجعة أداء الموظفين بشكل مستمر.
- إبداء نقد بناء والدعم للموظفين feedback .
إدارة المخاطر - Risk Management
المهارة (9) تحديد وتقييم وإدار المخاطر المالية للمؤسسة بهدف حماية المؤسسة من المخاطر المالية و مخاطر عدم الاستقرار المالية uncertainties .
الخطوات الواجب إتخاذها
- تحديد المخاطر المحتملة مثل مخاطر السيولة و مخاطر السوق ومخاطر الائتمان.
- تقييم احتمالية حدوث هذه المخاطر.
- إيجاد وتطوير استراتيجيات لتقليل هذه المخاطر Hedging.
الملائة المالية و نسب تغطية الديون - Leverage and Debt Coverage
المهارة (10) اتخاذ قرارات استراتيجية بشأن التمويل بإستخدام الديون أو حقوق الملكية (طرح الأسهم), بهدف إيجاد الهيكل الأمثل لرأس المال والتمويل للوصول إلى نسب النمو المثلى .
الخطوات الواجب إتخاذها
- تقييم مستويات الديون والبحث عن أفضل فرض للتمويل.
- تحديد المزيج المثالي لهيكل التمويل ما بين الديون وحقوق الملكية.
- المراقبة والمراجعة والتعديل عند الحاجة .
مؤشرات الأداء - Performance Metrics (KPI’s)
المهارة (11) تحديد ومراقبة مؤشرات الأداء المهمة بهدف توجيه عملية صنع القرار بما يتماشى مع الأهداف الاستراتيجية للمؤسسة .
الخطوات الواجب إتخاذها
- اختيار مؤشرات الأداء المناسبة مثل الربحية , التدفق النقدي , كفاءة التشغيل … إلخ
- مراجعة ومراقبة هذه المؤشرات بشكل مستمر.
- استخدام التحاليل والمؤشرات Insight للاتفاق على أفضل القرارات الإستراتيجية.
تقييم الأعمال و الأصول - Business & Asset Valuation
المهارة (12) تقييم الأعمال والأصول من خلال فهم والتأثير على العوامل المستعملة فى التقييم Valuation بهدف التأثير بشكل فعال على تقييم الأصول والأعمال.الخطوات الواجب إتخاذها
- تعلم طرق التقييم المختلفة .
- تحليل كيف يمكن أن تؤثر العوامل المختلفة فى عملية التقييم .
- تطوير الاستراتيجيات المناسبة لتحسين التقييم .