📁 آحدث المقالات

فهم أهمية ومكونات قائمة التدفقات النقدية: دليل شامل لشكل قائمة التدفق النقدي

قائمة التدفقات النقدية هي قائمة مالية تلخص المتحصلات النقدية التي قبضتها الشركة والمدفوعات النقدية التي دفعتها خلال فترة زمنية محددة.

قائمة التدفقات النقدية Statement of Cash Flows

قائمة التدفقات النقدية ببساطة تقيس هذه القائمة جميع المبالغ النقدية التي قامت المنشأة بتحصيلها و صرفها خلال الفترة المحاسبية.

قائمة التدفقات النقدية

مكونات قائمة التدفقات النقدية 

كما قولنا فى البداية قائمة التدفقات النقدية تمثل عرضاً مفصلاً عن التغير فى النقدية وما في حكمها فى فترة معينة و ينقسم التغير فى النقدية إلي ثلاثة أقسام فرعية هي 
  1. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ( مثل: نقد محصل من العملاء - إيرادات و عوائد استثمارات - نقد مدفوع للموظفين - الزكاة و ضريبة الدخل المدفوعة)
  2. التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية (مثل: منح القروض و تحصيلها - بيع و شراء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة و الاستثمارات)
  3. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (مثل: نقد محصل من أصحاب رأس المال - الأرباح النقدية المدفوعة - الإعلانات النقدية) .

معادلات تساعد فى حساب التدفقات النقدية للأنشطة التشغيلية

  • متحصلات من العملاء = المبيعات + المدينين أول الفترة - المدينين آخر الفترة
  • مدفوعات الموردين = تكلفة البضاعة المباعة + المخزون آخر الفترة - المخزون أول الفترة - الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة
  • النقدية المدفوعة على المصروفات التشغيلية = المصروفات التشغيلية - مصروف الإهلاك + مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة - مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة + مصروفات مستحقة أول الفترة

للمزيد: يمكنك الاطلاع علي موضوع أوجه الفرق بين قائمة الدخل و قائمة التدفق.

أهمية إعداد قائمة التدفقات النقدية 

  1. معرفة مدى قدرة الشركة على توليد النقدية وما في حكمها
  2. تستخدم في التحليل المالي ومعرفة نسب السيولة و الريحية
  3. معرفة مدى قدرة المنشأة على سداد الديون والإلتزامات
  4. تقييم مدى قدرة المنشأة على الاستمرارية 
  5.  تحديد قدرة المنشاة على توزيع الأرباح
  6. معرفة قدرة المنشاة على الاستغلال الأمثل لمواردها
  7. تقييم الأداء المالي والتشغيلي والمساعدة في إتخاذ القرارات الإدارة المنشأة.
للمزيد : التحليل المالي لـ نسب التدفقات النقدية يمكنك الاطلاع على تلك التدوينة.

شكل قائمة التدفقات النقدية

يوجد أسلوبين لعرض قائمة التدفقات النقدية 

  • الأسلوب المباشر
  • الأسلوب غير المباشر

شكل قائمة التدفقات النقدية بالأسلوب المباشر 

إعداد قائمة التدفقات النقدية وفقاً للأسلوب المباشر يشتمل قيم الانشطة التشغيلية بنود مثل المبالغ النقدية المحصلة من العملاء , و المبالغ النقدية المدفوعة للموردين و سداد الفوائد و الأجور , ومصروفات التشغيل و المبالغ العامة و التكاليف الإدارية و أي مبالغ أخرى متعلقة بذلك

قائمة التدفقات النقدية

شكل قائمة التدفقات النقدية بالأسلوب غير المباشر 

قائمة التدفقات النقدية فى ظل الأسلوب غير المباشر تربط النقدية من الانشطة التشغيلية بنتائج قائمة الدخل بحساب الاستحقاق و توضح الفرق بينهما, و يتم ذلك بإزالة تأثيرات البنود التي تظهر بقائمة الدخل و لكن لا تؤثر علي النقدية مثل بند إهلاكات الأصول و البنود التي يختلف فيها الوقت بين الاستحقاق و واقعة دفع أو قبض النقدية (مقدمة_ مستحقة).

و رغم تفضيل المبادئ المحاسبية المتعارف عليها للطريقة المباشرة و التي تحتاج إلى إيضاحات مقارنة صافى الدخل لحساب الاستحقاق بالنقدية من الانشطة التشغيلية , لذلك للمنشأة أن تختار أحد الأمرين 
* إعداد قائمة التدفقات وفقاً للطريقة المباشرة مع عمل مقارنة 
* إعداد قائمة التدفقات النقدية وفقاً للطريقة غير المباشرة 

فى الواقع معظم المنشآت تميل إلى استخدام الطريقة غير المباشرة فقط.
قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة
بعد الانتهاء من التدوينة الحالية و قراءة موضوع الفرق الفرق بين قائمة التدفقات النقدية و قائمة الدخل , يمكنك أيضاً الاطلاع علي تدوينة المشكلات المتعلقة بقائمة التدفقات النقدية.
تعليقات