نظراً لأهمية تعامل الشركة مع البنوك , و بالتالي فإن الشركة تقوم بفتح حساب جاري فى البنك أو أكثر من بنك , و فى نهاية كل فترة مالية يتم الجرد الأرصدة النقدية في البنك عن طريقة المطالبة بين حساب البنك الظاهر فى دفاتر الشركة و بين رصيد حساب الشركة فى دفاتر البنك , و عادة ترسل البنك كشف حساب للشركة توضح فيه العمليات التي قامت بها الشركة من إيداع وسحب من حسابها.
التسوية البنكية
ما هي مذكرة تسوية البنك
هي عبارة عن وثيقة يتم إعدادها بواسطة الشركة , للوصول إلي الفرق بين كلا من كشف حساب البنك و الرصيد الموجود فى دفاتر الشركة خلال الشهر .
أسباب عمل مذكرة تسوية البنك
لابد أن يتطابق الرصيد الخاص بالشركة المدون في الدفاتر مع الرصيد الخاص بالبنك , إلا أنه فى معظم الأحيان لا يوجد تطابق بينهم , يرجع السبب إلي الاختلافات الزمنية فى عملية تدوين المعاملات المالية المتبادلة التي تحدث بين الشركة و البنك ...
خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك
هنطبق الشرح التالي علي شيت أكسيل بسيط لاستخدام فى عمل مذكرة التسويةالجانب الأيمن || رصيد حساب البنك فى دفاتر الشركة
هي عمليات اثبتها البنك ولم يتم اثباتها في دفاتر الشركة , وفي هذه الحالة تحتاج إلى إجراء قيود تسوية بدفاتر الشركة .(+) الأضافات
إيداعات لم تسجل في دفاتر الشركة و لكن ظهرت فى كشف الحساب البنكي و بالتالي يضاف قيم هذه المعاملات الي رصيد حساب البنك بدفاتر الشركة , كمثال
- المبالغ المحصلة لصالح الشركة "الكمبيالات و إيراد الأوراق المالية " .
- قيمة الخطأ فى تسجيل قيمة الشيكات المسحوبة على عملاء الشركة أو المسلمة لدائني الشركة (بالنقص أو الزيادة) .
(-) المسحوبات
هي مسحوبات لم تسجل فى الدفاتر و سجلت فى البنك , و بالتالي يطرح من رصيد حساب البنك بدفاتر الشركة , كمثال
- الشيكات المرفوضة من قبل عملاء الشركة .
- المبالغ المدفوعة نيابة عن الشركة (سداد الكمبيالات) .
- المصاريف والعمولات البنكية الواردة بكشف حساب البنك .
- قيمة الخطأ فى تسجيل قيمة الشيكات المسحوبة على عملاء الشركة أو المسلمة لدائني الشركة (بالنقص أو الزيادة)
الجانب الأيسر || رصيد الشركة بالبنك "رصيد الشركة بكشف الحساب البنكي"
هي العمليات المسجلة لدى الشركة و لم يثبتها البنك , وفي هذه الحالة لا تحتاج إلي قيود تسوية .(+) الأضافات
تتمثل في ايداعات سجلت فى الدفاتر و لم تسجل فى البنك "أي يضاف إلي رصيد البنك الوارد بكشف الحساب البنكي ".
- الإيداعات النقدية المرسلة للبنك : وهي تمثل الإيداعات غير الواردة بكشف الحساب " إيداعات البريد , التحويلات" .
- الشيكات المرسلة للبنك للتحصيل و لم تظهر بكشف حساب البنك .
- المبالغ التي خصمها البنك من حساب الشركة بالخطأ .
(-) المسحوبات
و هي مسحوبات سجلت فى الدفاتر و لم تسجل فى البنك " أي يطرح من رصيد البنك الوارد بكشف الحساب البنكي " .
- الشيكات المحررة من الشركة لدائنيها و لم يتقدموا لصرفها بعد .
- المبالغ التي أضافها البنك لحساب الشركة بطريق الخطأ .
