القائمة الرئيسية

الصفحات

نظراً لأهمية تعامل الشركة مع البنوك , و بالتالي فإن الشركة تقوم بفتح حساب جاري فى البنك أو أكثر من بنك , و فى نهاية كل فترة مالية يتم الجرد الإرصدة النقدية فى البنك عن طريقة المطالبة بين حساب البنك الظاهر فى دفاتر الشركة و بين رصيد حساب الشركة فى دفاتر البنك , و عادة ترسل البنك كشف حساب للشركة توضح فيه العمليات التي قامت بها الشركة من أيداع و سحب من حسابها .

ما هي مذكرة تسوية البنك

هي عبارة عن وثيقة يتم إعدادها بواسطة الشركة , للوصول إلي الفرق بين كلا من كشف حساب البنك و الرصيد الموجود فى دفاتر الشركة خلال الشهر .

أسباب عمل مذكرة تسوية البنك

لابد أن يتطابق الرصيد الخاص بالشركة المدون فى الدفاتر مع الرصيد الخاص بالبنك , إلا أنه فى معظم الأحيان لا يوجد تطابق بينهم , يرجع السبب إلي الاختلافات الزمنية فى عملية تدوين المعاملات المالية المتبادلة التي تحدث بين الشركة و البنك ...

خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك

هنطبق الشرح التالي علي شيت أكسيل بسيط لاستخدام فى عمل مذكرة التسوية

الجانب الإيمن || رصيد حساب البنك فى دفاتر الشركة

هي عمليات اثبتها البنك و لم يتم اثباتها فى دفاتر الشركة , و في هذة الحالة تحتاج الى إجراء قيود تسوية بدفاتر الشركة .
(+) الأضافات
ايداعات لم تسجل فى في دفاتر الشركة و لكن ظهرت فى كشف الحساب البنكي و بالتالي يضاف قيم هذة المعاملات الي رصيد حساب البنك بدفاتر الشركة , كمثال
1- المبالغ المحصلة لصالح الشركة "الكمبيالات و إيراد الأوراق المالية " .
2- قيمة الخطأ فى تسجيل قيمة الشيكات المسحوبة على عملاء الشركة أو المسلمة لدائني الشركة (بالنقص أو الزيادة) .
(-) المسحوبات
هي مسحوبات لم تسجل فى الدفاتر و سجلت فى البنك , و بالتالي يطرح من رصيد حساب البنك بدفاتر الشركة , كمثال
1- الشيكات المرفوضة من قبل عملاء الشركة .
2- المبالغ المدفوعة نيابة عن الشركة (سداد الكمبيالات) .
3- المصاريف و العمولات البنكية الواردة بكشف حساب البنك .
4- قيمة الخطأ فى تسجيل قيمة الشيكات المسحوبة على عملاء الشركة أو المسلمة لدائني الشركة (بالنقص أو الزيادة)
و فى النهاية للوصول إلي رصيد الدفاتر المعدل = الرصيد البنك الوارد بحسابات الشركة + الاضافات - المسحوبات .

الجانب الأيسر || رصيد الشركة بالبنك "رصيد الشركة بكشف الحساب البنكي"

هي العمليات المسجلة لدي الشركة و لم يثبتها البنك , و في هذة الحالة لا تحتاج إلي قيود تسوية .
(+) الأضافات
تتمثل في ايداعات سجلت فى الدفاتر و لم تسجل فى البنك "أي يضاف إلي رصيد البنك الوارد بكشف الحساب البنكي ".
1- الايداعات النقدية المرسلة للبنك : و هي تمثل الايداعات غير الواردة بكشف الحساب " ايداعات البريد , التحويلات" .
2- الشيكات المرسلة للبنك للتحصيل و لم تظهر بكشف حساب البنك .
3- االمبالغ التي خصمها البنك من حساب الشركة بالخطأ .
(-) المسحوبات
و هي مسحوبات سجلت فى الدفاتر و لم تسجل فى البنك " أي يطرح من رصيد البنك الوارد بكشف الحساب البنكي " .
1- الشيكات المحررة من الشركة لدائتيها و لم يتقدموا لصرفها بعد .
2- المبالغ التي أضافها البنك لحساب الشركة بطريق الخطأ .
أذن رصيد البنك المعدل = الرصيد البنك الوارد بكشف الحساب البنكي + الاضافات - المسحوبات

تعليقات