نظراً لأهمية تعامل الشركة مع البنوك , و بالتالي فإن الشركة تقوم بفتح حساب جاري فى البنك أو أكثر من بنك , و فى نهاية كل فترة مالية يتم الجرد الأرصدة النقدية في البنك عن طريقة المطالبة بين حساب البنك الظاهر فى دفاتر الشركة و بين رصيد حساب الشركة فى دفاتر البنك , و عادة ترسل البنك كشف حساب للشركة توضح فيه العمليات التي قامت بها الشركة من إيداع وسحب من حسابها .
التسوية البنكية
ما هي مذكرة تسوية البنك
هي عبارة عن وثيقة يتم إعدادها بواسطة الشركة , للوصول إلي الفرق بين كلا من كشف حساب البنك و الرصيد الموجود فى دفاتر الشركة خلال الشهر .
أسباب عمل مذكرة تسوية البنك
لابد أن يتطابق الرصيد الخاص بالشركة المدون في الدفاتر مع الرصيد الخاص بالبنك , إلا أنه فى معظم الأحيان لا يوجد تطابق بينهم , يرجع السبب إلي الاختلافات الزمنية فى عملية تدوين المعاملات المالية المتبادلة التي تحدث بين الشركة و البنك ...
خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك
هنطبق الشرح التالي علي شيت أكسيل بسيط لاستخدام فى عمل مذكرة التسويةالجانب الأيمن || رصيد حساب البنك فى دفاتر الشركة
هي عمليات اثبتها البنك ولم يتم اثباتها في دفاتر الشركة , وفي هذه الحالة تحتاج إلى إجراء قيود تسوية بدفاتر الشركة .(+) الأضافات
إيداعات لم تسجل في دفاتر الشركة و لكن ظهرت فى كشف الحساب البنكي و بالتالي يضاف قيم هذه المعاملات الي رصيد حساب البنك بدفاتر الشركة , كمثال
- المبالغ المحصلة لصالح الشركة "الكمبيالات و إيراد الأوراق المالية " .
- قيمة الخطأ فى تسجيل قيمة الشيكات المسحوبة على عملاء الشركة أو المسلمة لدائني الشركة (بالنقص أو الزيادة) .
(-) المسحوبات
هي مسحوبات لم تسجل فى الدفاتر و سجلت فى البنك , و بالتالي يطرح من رصيد حساب البنك بدفاتر الشركة , كمثال
- الشيكات المرفوضة من قبل عملاء الشركة .
- المبالغ المدفوعة نيابة عن الشركة (سداد الكمبيالات) .
- المصاريف والعمولات البنكية الواردة بكشف حساب البنك .
- قيمة الخطأ فى تسجيل قيمة الشيكات المسحوبة على عملاء الشركة أو المسلمة لدائني الشركة (بالنقص أو الزيادة)
الجانب الأيسر || رصيد الشركة بالبنك "رصيد الشركة بكشف الحساب البنكي"
هي العمليات المسجلة لدى الشركة و لم يثبتها البنك , وفي هذه الحالة لا تحتاج إلي قيود تسوية .(+) الأضافات
تتمثل في ايداعات سجلت فى الدفاتر و لم تسجل فى البنك "أي يضاف إلي رصيد البنك الوارد بكشف الحساب البنكي ".
- الإيداعات النقدية المرسلة للبنك : وهي تمثل الإيداعات غير الواردة بكشف الحساب " إيداعات البريد , التحويلات" .
- الشيكات المرسلة للبنك للتحصيل و لم تظهر بكشف حساب البنك .
- المبالغ التي خصمها البنك من حساب الشركة بالخطأ .
(-) المسحوبات
و هي مسحوبات سجلت فى الدفاتر و لم تسجل فى البنك " أي يطرح من رصيد البنك الوارد بكشف الحساب البنكي " .
- الشيكات المحررة من الشركة لدائنيها و لم يتقدموا لصرفها بعد .
- المبالغ التي أضافها البنك لحساب الشركة بطريق الخطأ .