📁 آحدث المقالات

المخاطر للبنوك التجارية

يجب على مراقب الحسابات الإلمام بالمخاطر الملازمة للبنوك التجارية , و خلال التدوينة سوف نستعرض مخاطر التشغيل اللازمة للبنوك التجارية , حتي يتسني له بعد ذلك تطبيق مدخل خطر المراجعة والأهمية النسبية عند تخطيط أعمال مراجعة حسابات البنك , و فى هذا الشأن يمكن القول بأن البنوك التجارية _ مثلها مثل أي مؤسسة تمويلية _ تواجه ستة أنواع من المخاطر يجب على مراقب الحسابات تقديرها , نوجزها فيما يلي :

المخاطر الستة للبنوك التجارية

المخاطر الستة للبنوك التجارية

خطر الائتمان Credit Risk

و هو الخطر الناتج من أحتمال تعثر المدين _ عميل البنك _ و عدم مقدرته على الوفاء بتعهداته نحو البنك , و يمكن إدارة هذا الخطر جيداً من خلال الآليات الأتية :

  • أ/ الفحص المتعمق بطلبات الاقتراض .
  • ب/ تنويع محفظة القروض حسب الصناعات و المناطق الجغرافية مثلاً
  • جـ/ قيام لجنة الائتمان و إدارة المراجعة الداخلية , باستمرار بتقييم خطر الائتمان بصفة عامة , و لكل عميل بصفة خاصة .

خطر السوق Market Risk

وهو الخطر الناتج من التقلبات في أسعار السوق الجارية للأستثمارات و يمكن إدارة هذا الخطر جيداً من خلال الآليات الآتية :

  • أ/ التدقيق فى أختيار نوع و جودة الورقة المالية التي سيتم الاستثمار فيها بمعرفة البنك .
  • ب/ تقييم الأوراق المالية من حيث إمكانيات تسييلها .
  • جـ/ تقييم الأوراق المالية من حيث معدلات أستمراها .

خطر السيولة  Liquidity Risk

و هو الخطر الناتج من مواجهة البنك لنقض فى الموارد المتاحة في تاريخ معين لمواجهة الالتزامات والتعهدات المستحقة السداد في ذلك التاريخ , و بالطبع يرتبط هذا الخطر بالسيولة النقدية , بمعنى أن البنك يمكن أن يكون لديه موارد كافية للوفاء بالالتزامات و لكن يصعب تسييلها عند الحاجة إليها .

خطر معدل الفائدة interest Rate Risk

و هو الخطر الناتج من أن معدلات الفائدة المكتسبة على الأصول تكون أقل من معدلات الفائدة المدينة على الالتزامات , و معروف أن معدلات الفائدة قد تختلف فى نسبتها و مدة بقائها .

و للتوضيح :
يمكن أن يستثمر البنك مثلاً في سندات شركة المنصورة للإسكان بمعدل فائدة سنوي 8% بينما يدفع البنك فائدة على الحسابات الجارية الدائنة _لديه_ بمعدل مرن و ليكن متوسط أسعار الفائدة على ودائع الأجل 3 شهور خلال العام , و يمكن أن يكون هذا المتوسط فى سنة 11% , و فى أخري 11% و هكذا .

خطر معدل سعر الصرف Exchange Rate Risk

و هو الخطر الناتج من أرتباط البنك أو تعهده نحو الغير بعملات أجنبية يتقلب سعر صرفها أمام الجنيه باستمرار , مثلما هو الحال بشأن سعر صرف الدولار أمام الجنيه المصري , وفي ظل التدويل والعولمة و تحرير الخدمات المصرفية فإن هذا الخطر سوف يزداد بلا شك .

الخطر التشغيلي Operational Risk

و هو الخطر الناتج من عدم مقدرة البنك على تشغيل معاملاته بطريقة فورية و دقيقة و عادة يواجه البنك هذا الخطر عندما يدخل فى معاملات جديدة و أنشطة توسعية استراتيجية دون الاستعداد الكافي و المساندة الكاملة و غالباً ما ينعكس هذا الخطر فى معاملات خارج الميزانية تحتاج الإفصاح عنها .

و للتوضيح
تدخل كثير من البنوك فى عمليات تغطية hedging فى محاولة منها لتلافى مخاطر معدلات الفائدة ومعدلات أسعار الصرف .

المصدر كتاب مراجعة حسابات البنوك التجارية و الشركات العاملة فى مجال الأوراق الأوراق المالية وفقاً للمعايير الدولية للمراجعة و التأكيد المهني تأليف د/ عبد الوهاب نصر , د/ شحاته السيد شحاته (كلية التجارة _ جامعة الاسكندرية )
تعليقات "أخبرنا برأيك في التعليقات"👇