القائمة الرئيسية

الصفحات

المخاطر الستة للبنوك التجارية

يجب على مراقب الحسابات الإلمام بالمخاطر الملازمة للبنوك التجارية , و خلال التدوينة سوف نستعرض مخاطر التشغيل اللازمة للبنوك التجارية , حتي يتسني له بعد ذلك تطبي مدخل خطر المراجعة و الأهمية النسبية عند تخطيط أعمال مراجعة حسابات البنك , و فى هذا الشأن يمكن القول بأن البنوك التجارية _ مثلها مثل أي مؤسسة تمويلية _ تواجه ستة أنواع من المخاطر يجب على مراقب الحسابات تقديرها , نوجزها فيما يلي :

المخاطر الستة للبنوك التجارية

المخاطر الستة للبنوك التجارية

1- خطر الائتمان Credit Risk

و هو الخطر الناتج من أحتمال تعثر المدين _ عميل البنك _ و عدم مقدرته على الوفاء بتعهداته نحو البنك , و يمكن إدارة هذا الخطر جيداً من خلا الآليات الأتية :
أ/ الفحص المتعمق لطلبات الاقتراض .
ب/ تنويع محفظة القروض حسب الصناعات و المناطق الجغرافية مثلاً
جـ/ قيام لجنة الائتمان و إدارة المراجعة الداخلية , بأستمرار بتقييم خطر الأئتمان بصفة عامة , و لكل عميل بصفة خاصة .

2- خطر السوق Maket Risk

وهو الخطر الناتج من التقلبات فى أسعار السوق الجارية للأستثمارات و يمكن إدارة هذا الخطر جيداً من خلال الآليات الآتية :
أ/ التدقيق فى أختيار نوع و جودة الورقة المالية التي سيتم الاستثمار فيها بمعرفة البنك .
ب/ تقييم الأوراق المالية من حيث إمكانيات تسييلها .
جـ/ تقييم الأوراق المالية من حيث معدلات أستمراها .

3- خطر السيولة : Liquidity Risk

و هو الخطر الناتج من مواجهة البنك لنقض فى الموارد المتاحة فى تاريخ معين لمواجهة الالتزامات و التعهدات المستحقة السداد فى ذلك التاريخ , و بالطبع يرتبط هذا الخطر بالسيولة النقدية , بمعني أن البنك يمكن أن يكون لدية موارد كافية للوفاء بالالتزامات و لكن يصعب تسييلها عند الحاجة إليها .

4- خطر معدل الفائدة interest Rate Risk

و هو الخطر الناتج من أن معدلات الفائدة المكتسبة على الأصول تكون أقل من معدلات الفائدة المدينة على الالتزامات , و معروف أن معدلات الفائدة قد تختلف فى نسبتها و مدة بقائها .
و للتوضيح :
يمكن أن يستثمر البنك مثلاً فى سندات شركة المنصورة للإسكان بمعدل فائدة سنوي 8% بينما يدفع البنك فائدة على الحسابات الجارية الدائنة _لديه_ بمعدل مرن و ليكن متوسط أسعار الفائدة على ودائع الأجل 3 شهور خلال العام , و يمكن أن يكون هذا المتوسط فى سنة 11% , و فى أخري 11% و هكذا .

5- خطر معدل سعر الصرف Exchange Rate Risk

و هو الخطر الناتج من أرتباط البنك أو تعهده نحو الغير بعملات أجنبية يتقلب سعر صرفها أمام الجنيه باستمرار , مثلما هو الحال بشأن سعر صرف الدولار أمام الجنيه المصري , و في ظل التددويل و العولمة و تحرير الخدمات المصرفية فإن هذا الخطر سوف يزداد بلا شك .

6- الخطر التشغيلي Operational Risk

و هو الخطر الناتج من عدم مقدرة البنك على تشغيل معاملاته بطريقة فورية و دقيقة و عادة يواجه البنك هذا الخطر عندما يدخل فى معاملات جديدة و أنشطة توسعية استراتيجية دون الاستعداد الكافي و المساندة الكاملة و غالباً ما ينعكس هذا الخطر فى معاملات خارج الميزانية تحتاج الإفصاح عنها .
و للتوضيح
تدخل كثير من البنوك فى عمليات تغطية hedging فى محاولة منها لتلافى مخاطر معدلات الفائدة و معدلات أسعار الصرف .

المصدر كتاب مراجعة حسابات البنوك التجارية و الشركات العاملة فى مجال الأوراق الأوراق المالية وفقاً للمعايير الدولية للمراجعة و التأكيد المهني تأليف د/ عبد الوهاب نصر , د/ شحاته السيد شحاته (كلية التجارة _ جامعة الاسكندرية )

يمكنك تحميل الكتاب من "هنا".

تعليقات