الترحيل إلي دفتر الأستاذ

أستكمالاً لموضوعات الدورة المحاسبية للمبتدئين فى دراسة المحاسبة هنتكلم فى هذة التدوينة عن الخطوة الثالثة و هي الترحيل إلي دفتر الأستاذ و الترصيد فى نهاية الفترة و ذلك بعد تسجيل كافة المعاملات و العمليات المالية فى دفتر اليومية , علي أن تكون التدوينة القادمة بخصوص كيفية أعداد ميزان المراجعة ...

  --   الترحيل إلي دفتر الأستاذ Leder 

تقوم فكرة دفتر الأستاذ على تجميع كل العمليات الخاصة بحساب معين (الطرف المدين و الدائن ) فى صفحة واحدة أو أكثر و تسمي طريقة نقل العمليات من دفتر اليومية إلي دفتر الأستاذ عملية الترحيل .
و بعد الأنتهاء من عملية ترحيل جميع العمليات يتم مقارنة الجانب المدين مع الدائن لمعرفة وضع الحساب (آي رصيده ) و تسمي هذة الطريقة عملية الترصيد , و يوضح الشكل التالى دفتر الأستاذ لأحد الحسابات :- 
دفتر الأستاذ
تتم عملية فى الترحيل فى خطوات محددة لتقليل نسبة الأخطاء :-
1-        تحدد قيد اليومية الذي يراد ترحليه الى دفتر الأستاذ .
2-        يرحل الجانب المدين من القيد الى الجانب المدين لنفس الحساب فى دفتر الأستاذ , فمثلا إذا كان قيد اليومية

5000 من حـــ / الأثاث 
        5000 الى حـ / الخزينة 
3-        فيتم ترحيل مبلغ 5000 جنيه فى الجانب المدين من حساب الأثاث فى دفتر الأستاذ فى خانة المبلغ و يكتب قصده الحساب الدائن .
4-        يسجل فى خانة البيان الطرف الآخر من قيد اليومية و هو الطرف الدائن (إلى حــ / الخزينة )
5-        يتم أثبات رقم قيد اليومية فى الخانة المخصصة و كذلك التاريخ كما هو بدفتر اليومية .
6-        و أخيراً يتم ترحيل الطرف الدائن من القيد بنفس التي تم بها ترحيل الطرف المدين .
و هكذا حتي يتم الأنتهاء من ترحيل كافة القيود الى دفتر الأستاذ و هنا تأتي مرحلة الترصيد ....

  --   الترصيد فى دفتر الأستاذ Posting 

بعد الأنتهاء من ترحيل جميع قيود اليومية الى الحساب المختصة فى دفتر الأستاذ يتم ترصيد الحسابت لمعرفة أثر العمليات المالية عليها و يتم أتباع الخطوات التالية عند عملية الترصيد :-
1- يتم جمع الحاتب الأكبر من الحساب .
2- ينقل المجموع الى الجانب الآخر من الحساب .
3- يكون رصيد الحساب هو المتمم الحسابي الذي تم أضافته الى الجانب الأخر (الأصغر ) ليتساوي مع الجانب الأكبر .

 --   و لزيادة التوضيح نقوم بترحيل القيود المسجلة فى دفتر اليومية فى مثال التدوينة السابقة .


طبعاً من خلال الرابط السابق تراجع المثال بالكامل و عملية التسجيل فى دفتر اليومية من التدوينة السابقة , و سوف نبدأ الآن عمل حسابات دفتر الأستاذ للحسابات الموجودة بالمثال و هنبدأ ....... 

 *  حساب البنك  (الأكثر حركة فى المثال ^_^)
حساب البنك
تعقيب بسيط لو مفهمتش الكلام اللى فوق أنما لو فهمت سيبك من السطرين اللى جايين دوول , ماشي ^_^
ركز معاي بقى ... بعد ما سجلت كل العمليات فى دفتر اليومية مفروض هيكون عندك دفتر أستاذ لكل حساب عندك , بعد كده هشتغل على كل حساب لوحده يعني همسك حساب البنك و أشوف كل القيود اللى فيها حساب البنك سواء كان مدين فى القيد أو دائن ... تمام لحد هنا نبدأ نعمل :-
// لو حساب البنك مدين فى القيد هجيب المبلغ و أكتبه على اليمين فى دفتر الأستاذ و أكتب قصده الطرف الدائن فى القيد زي ما انت شايف فى اول سطر كده فى الدفتر القيد كان 350 ألف جنيه من حـ/ البنك الى حـ/ رأس المال ... شوفت الموضوع بسيط و هكذا .!
// لو حساب البنك دائن فى القيد هجيب المبلغ و أكتبه فى الشمال فى دفتر الأستاذ و أكتب قصده الطرف المدين فى القيد ...تمام و الباقى أنت عارفه صح ^_^
// طيب الترصيد هيبقى بنعمله بأننا نجمع الجانبين المدين و الدائن و نحط الرقم الأكبر فى المجموع فى الجانبين , و الفرق بين الرقمين بنحطه فى الجانب الأصغر و بنكتب قصده رصيد مرحل و بكده يبقه الجانبين متساوين و بعد كده الرصيد المنقول يبقي نفس الرصيد المرحل بس فى العكس ... راجع كده حساب البنك ... كده تمام بالتوفيق نكمل تاني ^_^
هكملك باقى الحسابات أو جزء منها و حاول أنت تحل اللى مش موجود و سيبه بالتعليقات اللى على التدوينة ...
 *  حساب رأس المال || حساب الأيجار  
حساب رأس المال || حساب الأيجار
  *  حسابات( الأثاث - السيارات - المعدات - م. الكهرباء - مستوصف النور - الأجور)  

حاول تدرب نفسك تحلهم أنت و لو فى حاجة عايز تتأكد منها او مش عارفها سيب تعليق تحت فى التدوينة و أن شاء الله هتلاقى أعضاء المدونة معاك ^_^

 *  حساب الخزينة || حساب الإيرادات || حساب شركة الأبيض للسيارات 

حساب الخزينة || حساب الإيرادات || حساب شركة الأبيض للسيارات
تعقيب بسيط على حساب شركة الأبيض مش موجود رصيد مرحل او منقول ليه ,علشان أحنا أشترينا منها سيارة فى 25 يناير بالآجل و دفعنا المبلغ بالكامل فى 28 فبراير فبالتالى لا يوجد رصيد مدين او دائن ..صح وبس
 شوفت الموضوع بسيط أزاى نكمل أن شاء الله ميزان المراجعة فى تدوينة تانية علشان وقتك ^_^ 
تعليقات
تعليقان (2)
إرسال تعليق
  • Unknown
    Unknown 22/6/19 09:51

    ممكن رفع شيت اكسيل بالملف المستخدم بدفتر الاستاذ

    إرسال ردحذف
    • Unknown
      Unknown 16/2/22 18:56

      حضرتك انا شغال ع برنامج دفتره ففي البرنامج ففي حساب الأستاذ في.رصيد مرحل عندي في جانب الدائن في الخزينه لكن جايبلي الرصيد مدين بباقي المبلغ في سيستم النظام يعني انا عندي الحاني المدين ١١٥٠ والدائن ٥٧٥ فأنا عملت رصيد مرحل ب ٥٧٥ ع حسب شغلنا احنا خارج البرنامج لكن الرصيد عندي مدين ب ٥٧٥ هو فعلا مدين بس هل البرنامج كده شغال صح وشكرا

      إرسال ردحذف



      وضع القراءة :
      حجم الخط
      +
      16
      -
      تباعد السطور
      +
      2
      -