أستكمالاً لموضوعات الدورة المحاسبية للمبتدئين فى دراسة المحاسبة هنتكلم فى هذة التدوينة عن الخطوة الثالثة و هي الترحيل إلي دفتر الأستاذ و الترصيد فى نهاية الفترة و ذلك بعد تسجيل كافة المعاملات و العمليات المالية فى دفتر اليومية , علي أن تكون التدوينة القادمة بخصوص كيفية أعداد ميزان المراجعة ...
دفتر الأستاذ
دفتر الأستاذ هو دفتر ثانوي ترحل إليه المعاملات المالية التي تم إثباتها فى دفتر اليومية , و يمثل تلخيصاً لهذة المعاملات بشكل يسهل علي المحاسب مهمة متابعة موقف رصيد الحساب فى أي وقت , و يعد الشكل التقليدي لهذا الحساب هو المعد علي شكل حرف T .
-- الترحيل إلي دفتر الأستاذ Leder
تقوم فكرة دفتر الأستاذ على تجميع كل العمليات الخاصة بحساب معين (الطرف المدين و الدائن ) فى صفحة واحدة أو أكثر و تسمي طريقة نقل العمليات من دفتر اليومية إلي دفتر الأستاذ عملية الترحيل .
و بعد الأنتهاء من عملية ترحيل جميع العمليات يتم مقارنة الجانب المدين مع الدائن لمعرفة وضع الحساب (آي رصيده ) و تسمي هذة الطريقة عملية الترصيد , و يوضح الشكل التالى دفتر الأستاذ لأحد الحسابات :-
1- تحدد قيد اليومية الذي يراد ترحليه الى دفتر الأستاذ .
2- يرحل الجانب المدين من القيد الى الجانب المدين لنفس الحساب فى دفتر الأستاذ , فمثلا إذا كان قيد اليومية
4- يسجل فى خانة البيان الطرف الآخر من قيد اليومية و هو الطرف الدائن (إلى حــ / الخزينة )
5- يتم أثبات رقم قيد اليومية فى الخانة المخصصة و كذلك التاريخ كما هو بدفتر اليومية .
6- و أخيراً يتم ترحيل الطرف الدائن من القيد بنفس التي تم بها ترحيل الطرف المدين .
و هكذا حتي يتم الأنتهاء من ترحيل كافة القيود الى دفتر الأستاذ و هنا تأتي مرحلة الترصيد ....
-- الترصيد فى دفتر الأستاذ Posting
بعد الأنتهاء من ترحيل جميع قيود اليومية الى الحساب المختصة فى دفتر الأستاذ يتم ترصيد الحسابت لمعرفة أثر العمليات المالية عليها و يتم أتباع الخطوات التالية عند عملية الترصيد :-
1- يتم جمع الحاتب الأكبر من الحساب .2- ينقل المجموع الى الجانب الآخر من الحساب .
3- يكون رصيد الحساب هو المتمم الحسابي الذي تم أضافته الى الجانب الأخر (الأصغر ) ليتساوي مع الجانب الأكبر .
-- و لزيادة التوضيح نقوم بترحيل القيود المسجلة فى دفتر اليومية فى مثال التدوينة السابقة .
// طيب الترصيد هيبقى بنعمله بأننا نجمع الجانبين المدين و الدائن و نحط الرقم الأكبر فى المجموع فى الجانبين , و الفرق بين الرقمين بنحطه فى الجانب الأصغر و بنكتب قصده رصيد مرحل و بكده يبقه الجانبين متساوين و بعد كده الرصيد المنقول يبقي نفس الرصيد المرحل بس فى العكس ... راجع كده حساب البنك ... كده تمام بالتوفيق نكمل تاني ^_^
هكملك باقى الحسابات أو جزء منها و حاول أنت تحل اللى مش موجود و سيبه بالتعليقات اللى على التدوينة ...
* حسابات( الأثاث - السيارات - المعدات - م. الكهرباء - مستوصف النور - الأجور)
شوفت الموضوع بسيط أزاى نكمل أن شاء الله ميزان المراجعة فى تدوينة تانية علشان وقتك ^_^