نقدم نبذة عن الضرائب فى المملكة العربية السعودية و أنواعها بين ضريبة التصرفات العقارية و السلع الانتقائية وضريبة الاستقطاع و ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة .
الضرائب في المملكة العربية السعودية
ضريبة التصرفات العقارية 5%
يقصد بـ ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة تفرض على إجمالي قيمة التصرف فى العقارات مهما كانت حالتها أو شكلها فى وقت التصرف و وتشمل الأرض وما يتم إنشاؤه أو تشييده عليها , وجميع أنواع العقارات سواء كان التصرف موثقاً أو غير موثق , طبقت عام 2020م .
يوجد العديد من الاستثناءات نذكر منها :- التصرف فى العقار فى حال قسمة التركة .
- التصرف بدون مقابل لجهة خيرية مرخصة .
- التصرف فى العقار لجهة حكومية أو من جهة حكومية .
- التصرف فى العقار كهبة موثقة لدى الجهات المختصة وذلك للأقارب حتى الدرجة الثالثة .
ضريبة السلع الانتقائية (50% أو 100%)
يقصد بـ ضريبة السلع الانتقائية هي ضريبة استهلاكية تطبق على سلع محددة تعد ضارة بصحة الإنسان بصورة عامة طبقت عام 2017م .
تفرض ضريبة السلع الانتقائية على السلع التالية :- المشروبات الغازية والمحلاة 50%
- مشروبات الطاقة 100%
- منتجات التبغ 100%
- أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها والسوائل المستخدمة فيها 100%
ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع يقصد بها ضريبة مباشرة تستقطع من المبالغ التي يحصل عليها الغير المقيم من أي مصدر فى المملكة ويتم الاستقطاع وفقاً للنسب التالية
| نوع الخدمة | الضريبة |
|---|---|
| الايجار دفعات مقابل تذاكر الطيران أو الشحن الجوي والبحري دفعات مقابل خدمات اتصالات هاتفية |
5% |
| الإتاوة أو الريع أي دفعات أخري تخددها اللائحة التنفيذية |
15% |
| أتعاب الإدارة | 20% |
الاتاوة هي مبالغ تدفع مقابل استخدام الملكية الفكرية , مثل براءة الاختراع .
الريع مبالغ تدفع مقابل استخدام الموارد الطبيعية ,مثل النفط
ضريبة الدخل (20% - 85%)
يقصد بـ ضريبة الدخل نسبة الضريبة على الوعاء الضريبي هي 20% لكل من النشاطات التالية :- شركة الأموال المقيمة.
- الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط
- الشخص غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة .
- المكلفون العاملون فى مجال استثمار الغاز الطبيعي.
- فيما يخص العاملين فى مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية , وتتراوح نسبتها بين (50%- 85%) تحدد حسب حجم الاستثمارات الرأسمالية .
ضريبة القيمة المضافة (15%)
ضريبة القيمة المضافة يقصد بها ضريبة تفرض على استيراد وتوريد (بيع) السلع والخدمات ، مالم يرد نص للإعفاء أو فرض نسبة الصفر , طبقت عام 2017م .
تسجيل المنشأة يكون التسجيل إلزاميا إذا تجاوزت المبيعات السنوية 375,000 ريال سعودي, ويكون اختياريا إذا تجاوز 187,500 ريال سعودي.
الإقرارات إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 40 مليون فتقدم بشكل شهري إلى الهيئة , عدا ذلك فتقدم بشكل ربع سنوي .
الضريبة الصفرية : يحق للمكلف استرداد الضريبة , مثل الادوية والسلع الطبية .
الضريبة المعفاة : لا يحق للمكلف استرداد الضريبة , مثل المواد الغذائية الأساسية والخدمات الصحية والتعليمية.
الاتفاقيات الدولية
تم الاتفاق مع 56 دولة لتجنب الازدواج الضريبي في شأن الضرائب على الدخل ولمنع التهرب الضريبي.
المصدر : منشور أ/ عبد العزيز (+متابعة Abdulaziz Al Sohaimi لينكدإن)