الضريبة المؤجلة (المعالجة المحاسبية)

ضمن سلسلة شرح المعالجات المحاسبية الخاصة بقناة محمود حمودة علي اليوتيوب ننشر ليكم الآن المعالجة المحاسبية للضريبة المؤجلة بداية من تعريفها و المعيار المحاسبي المصري المرتبط بها للمعالجتها , المعالجة الضريبية لها , ما أستعراض قيود اليومية الخاصة بالأعتراف و و طريقة القياس و كيفية الإفصاح عنها بالتقارير المالية .
الضريبة المؤجلة (المعالجة المحاسبية)

تعريف الضريبة المؤجلة

هي ضريبة الدخل (فقط) التي يستحق سدادها أو استردادها فى الفترات المستقبلية (أي سدادها كألتزام فى الفترات المالية القادمة كما هو الحال فى أهلاكات الأصول الثابتة نظراً لأختلاف معدلات الاهلاك المحاسبي عن الضريبي , او أستردادها كأصل لو كنت دفعت مبالغ بالزيادة ) .
وفقاً لقانون الضريبة هذة البند لا تعد هذة الضريبة من التكاليف واجبة الخصم ,

الاعتراف بالضريبة المؤجلة

فى المثال السابقة استعراض الفرق بين أهلاك الأصل محاسبياً و ضريبياً و استكمالاً علي المثال لو فرض لدينا أصل بقيمة دفترية 1000 ج و الأهلاك المحاسبي 100 ج و الأهلاك الضريبي 250 ج , و كما اوضحاً سابقاً ان هناك اختلاف فى معدلات الاهلاك بينهما , فبالتالي هنا فرق يقدر بين الاهلاكين بحوالي 150 جنيه (أي أن المصلحة هتعلي المصروف الخاص بالاهلاك بقدر ال 150 جنيه و بالتالي المصلحة سوف تقوم بأهلاك الأصل بالكامل على 4 سنوات علي الرغم من أن محاسبياً هيتم أهلاك المصروف علي عشرة سنوات ) .
القيد المحاسبي للاعتراف بالضريبة المؤجلة و التي فى مثالنا تكون ألتزام ضريبي بقدر ضريبة علي قيمة الفرق بين الاهلاكين 150 ج , و ضريبتهم = 150 * 22.5 معدل ض الشركات = 33.75 ج .
34 من حـ/ مصروف ضريبة الدخل
34 إلي حـ/ التزامات ضريبة مؤجلة
و يتم تبويب الضريبة المؤجلة ضمن الأصول طويلة الأجل او الالتزامات طويلة الأجل , و يتم الاعتراف بالاصول الضريبية الجارية و الالتزامات الضريبية الجارية كلا منهما على حد دون عمل مقاصة .
طيب ,,, القيد السابق لو هيتعمل لمدة 4 سنوات و هي مدة اهلاك الاصل ضريباً طيب و 6 سنوات التالية أيه القيود اللي من المفترض عملها لتسوية رصيد الالتزامات الضريبة المؤجلة اللي وصل رصيد لـ 135ج (33.75 ق .فرق الضريبة*4 سنوات) .
22.5 من حـ/ التزامات ضريبة مؤجلة
22.5 الي حـ / مصروف ضريبة مؤجلة
و هكذا لمدة سنوات التالية بداية من السنة السادسة و حتي العاشرة (135 ج رصيد ض. المؤجلة / 6 سنوات = 22.5 ج).
للمزيد من التفاصيل من الفيديوهات يمكنك مراجعة قناة محمود حمودة (من هنا)
تعليقات
ليست هناك تعليقات
إرسال تعليق



    وضع القراءة :
    حجم الخط
    +
    16
    -
    تباعد السطور
    +
    2
    -