نستعرض في هذه المقالة كل الملفات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة (ضريبة المبيعات سابقاً) بمصر، تشمل الملفات نصوص القوانين الخاصة بضريبة القيمة المضافة و اللائحة التنفيذية (قرارات وزير المالية) وبالإضافة إلى شرح القانون من السادة المحاسبين والمراجعين القانونيين، و بعض الملفات المتعلقة بالتعامل على البوابة الالكترونية الجديدة لمصلحة الضرائب المصرية.
الضريبة على القيمة المضافة
نص القانون ضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية
- نص القانون ضريبة القيمة المضافة و اللائحة التنفيذية بالاضافة الي ما يخص القانون بقانون الاجراءات الضريبية الموحد، الـ pdf محدث حتى مايو 2023م. أعداد المحاسب القانوني / مصطفي سلامة "أفضل pdf لمواد القانون لأنه محدث".
- نص قانون ضريبة القيمة المضافة و اللائحة التنفيذية لمكتب ارنست يونغ بمصر "المتضامنون للمحاسبة والمراجعة " محدث حتى أبريل 2017 م.
- نص القانون فقط مقارن مع قانون المبيعات القديم، غير محدث.
- دليل نصوص قانون الضريبة على القيمة المضافة و النص المقابل أو المكمل من قانون الإجراءات الضريبية الموحد (أعداد مصلحة الضرائب المصرية - ديسمبر 2020).
- نظرة على مشروع قانون بتعديل بعض أحكام قانون القيمة المضافة بقرار رئيس مجلس الوزراء بتاريخ يوليو 2021 (أعداد المحاسب القانوني / مصطفي سلامة - دكان الضرائب).
الملخصات الهيكلية لقانون ضريبة القيمة المضافة
ملخصات إعداد الاستاذ محمد ابو سريع: ملخص التواريخ و المدد المحدد بالقانون، التكليف العكسي فى ظل القانون، ملخص أسعار الضريبة على القيمة المضافة وضريبة الجدول، التسجيل بالمصلحة و الحدود و المطالب، ملخص قانون الضريبة على القيمة المضافة، ملخص المعاملة الضريبية لبعض السلع و الخدمات.
شرح مواد قانون ضريبة القيمة المضافة واللائحة
- شرح قانون الضريبة على القيمة المضافة إعداد المحاسب القانوني خالد الشيخ (فبراير 2022م).
أرشادات مصلحة الضرائب المصرية
مجموعة من ملفات PDF الصادرة عن مصلحة الضرائب المصرية لتقديم رد عن استفسارات المحاسبين و دليل لملء إقرارات الضريبة على القيمة المضافة و التعامل مع البوابة الالكترونية للخدمات الضريبية.
معاملات الأنشطة و خطابات البحوث
1- ملخص للمعاملة الضريبية لبعض السلع و الخدمات فى ظل القانون، إعداد الأستاذ محمد ابوسريع.
2- مجمع الخطابات الصادرة من الإدارة المركزية للبحوث الضريبية.
ملفات متنوعة
1- كتيب ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المالية
تأليف د/ عبد الهادي قنديل عبد الهادي (كبير باحثين بالمصلحة)2021 م.
2- معايير الرقابة الداخلية على نظم الحسابات الآلية بما يحقق المتطلبات الضريبية لمصلحة الضرائب المصرية.
3- طلب إنهاء المنازعات الضريبية.
4- بروتوكول المحامين لضريبة القيمة المضافة 2021، بين وزارة المالية و وزارة العدل و نقابة المحامين.
تحميل ملفات الضريبة على القيمة المضافة
القيمة المضافة "من جوجل درايف" القيمة المضافة "ميديافاير"
إجراءات رد الضريبة للزائرين الأجانب
أهم ما جاء فى بيان مصلحة الضرائب المصرية بشأن إجراءات و شروط رد ضريبة القيمة المضافة على مشتريات السائحين عند المغادرة، وتخصيص مكاتب فى المطارات لتقديم الطلبات.
شروط رد ضريبة القيمة المضافة على مشتريات الأجانب
- أن لا تتجاوز فترة إقامة السائح في مصر مدة ثلاثة أشهر.
- أن تكون المشتريات و الفاتورة برفقته وقت المغادرة.
- أن لا يقل قيمة الفاتورة أو الإيصال الواحد أو إجمالي قيمة المشتريات عن 1500 جنيه مصري، ويجب أن يتضمن إثبات الشراء (الفاتورة أو الإيصال) علامة VAT Refund و يتم إثبات رقم جواز السفر أيضاً بالفاتورة.
كيفية رد الضريبة
- يتم رد الضريبة من خلال مكاتب استرداد الضريبة بالمطار و ذلك قبل المغادرة و لذلك عليك الذهاب بوقت كافي قبل موعد السفر.
- فى المكاتب يتم تقديم ماتم شراؤه من منتجات وجواز السفر لمراجعتها، و يتم مراجعة المنتجات نفسها مع إثبات الشراء والتأكد من توافر الشروط التي سبق ذكرها (قيم الفواتير و علامة VAT Refund).
تقديم بيانات أحد البطاقات المصرفية لمقدم الطلب لتحويل مبلغ الضريبة المستردة عليها. - تقديم بيانات أحد البطاقات المصرفية لمقدم الطلب لتحويل مبلغ الضريبة المستردة عليها.
للاستفسارات رد الضريبة
يمكن للزائرين التواصل مع مع مركز الاتصالات المتكامل التابع لمصلحة الضرائب المصرية للرد على كافة الاستفسارات والتساؤلات الخاصة برد الضريبة للمغادرين الأجانب على الخط الساخن 16395 بالإضافة إلى اللغتين الإنجليزية والفرنسية، كذلك يمكنك التأكد تطبيق الموبايل الخاص برد الضريبة للتأكد من صلاحية الإيصالات الإلكترونية للمشتريات.
وفي الختام، نتقدم بجزيل الشكر والتقدير للسادة المحاسبين القانونيين على مساهمتهم الرائعة في إعداد هذا المحتوى ومشاركته، حرصًا منهم على نشر المعرفة وتعميم الفائدة للجميع..