تحليل نقطة التعادل وهامش الربح

تحليل التعادل و بالمفهوم الواسع يمكن لتحليل التعادل أن يحلل التكاليف الثابتة و المتغيرة لتحديد الربح المتوقع لأي مستوى إنتاجي متوقع، مما يشير إلي المستوي الذي تتساوى فيه التكاليف و الإيرادات ويستند تحليل التعادل إلي بعض الافتراضات الأساسية و التي تهدف إلي تبسيط التحليل كما يمكن التعبير عنه بسهولة، وفيما يلي ملخص لهذه الفرضيات الرئيسية.

تحليل التعادل باستخدام الاكسل

محتويات ملف تحليل التعادل Excel: تحليل قائمة الدخل حسب تحليل التعادل، تحليل الحساسية، مقاييس تحليل التعادل، نموذج تأثير الربح أو الخسارة بناءً على تغييرات في المبيعات والتكاليف. تصميم الرائع أ/ محمد الريفي

  تحميل أكسل التعادل من جوجل درايف

نقطة التعادل هي النقطة التي تتساوى عندها قيمة الإيرادات و التكاليف أي لا أرباح و لا خسائر و المنطقة التي تقع قبل نقطة التعادل هي منطقة خسائر و المنطقة التي تقع بعد نقطة التعادل هي منطقة أرباح و الدخول فى منطقة الأرباح يعني ازدياد هامش الأمان لإدارة المنشأة و هو ما يعني الابتعاد عن منطقة الخسارة لذا فإن هذه المنطقة تسمى هامش الأمان، وتحسب نسبة هامش الأمان كما يلي:

نسبة هامش الأمان = ((المبيعات المخططة - مبيعات نقطة التعادل) ÷ المبيعات المخططة ) × 100

 نقطة التعادل وهامش الربح

و يمكن تحديد هامش الأمان فى المثال السابق إذا كانت المبيعات المخططة 8000 وحدة كما يلي:
هامش الأمان (بالوحدات) =8000-7500 = 500 وحدة
هامش الأمان (بالجنيه) = 160000-150000 = 10000 جنيه
أما نسبة هامش الأمان =((160000-150000) ÷ 160000)×100 = 6.25%

تحليل التعادل والربح المستهدف

عندما ترغب الإدار فى تحقيق ربح معين و مستهدف فإنه يتوجب عليها معرفة حجم المبيعات الذي يحقق هذا الربح و يؤدي إلي تغطية كل التكاليف، وهو ما يمكن توضيحه بما يلي:

حجم المبيعات الذي يحقق الربح المستهدف = (التكاليف الثابتة + الربح المستهدف)  ÷ هامش الربح للوحدة

و بالرجوع إلى المثال السابق و على افتراض أن المنشأة ترغب فى تحقيق ربح مستهدف قدره 80000 جنيه تكون قيمة المبيعات الواجبة لتحقيق هذا القدر من الربح كما يلي :
حجم المبيعات الذي يحقق الربح المستهدف = (60,000 + 80,000) ÷ 8= 17,500 وحدة
أما قيمة المبيعات التي تحقق الربح المستهدف = (60,000 + 80,000)  ÷ 0.4 = 350,000 جنيه.
و يمكن التحقق من ذلك من خلال ما يلي:
المبيعات 350,000
- تكلفة المبيعات المتغيرة 210,000
الربح الحدي (هامش المساهمة ) 140,000
- التكاليف الثابتة 60,000
الربح المستهدف 80,000

تحليل التعادل وضرائب الدخل

لتحديد الربح المستهدف بعد الضرائب وفي حالة عدم وجود نشاطات أخري تؤثر على ربحية أو خسارة المنشأة فإن الربح المستهدف بعد الضرائب يتحدد كما يلي:

حجم المبيعات الذي يحقق الربح المستهدف بعد الضرائب :
= الربح المستهدف ÷ [(التكاليف الثابتة + (1- معدل الضريبة)) ÷ ربح الوحدة]

تحليل التعادل وتعدد المنتجات

الكثير من المنشآت تنتج و تبيع أكثر من منتج، و يحقق كل هذه المنتجات ربحاً مختلفاً عن المنتج الآخر، مما يتطلب تحديد أفضل لتشكيلة المنتجات التي يمكن بيعها للوصول إلى أعلى ربح ممكن و يتم ذلك عن طريق تحديد الربح الحدى لكل من هذه المنتجات و أثر ذلك الربح على الأرباح الإجمالية و أثره على نقطة التعادل.

مثال عملي تنتج شركة السلام ثلاثة منتجات و تقوم ببيعها و قد كانات البيانات الخاصة بتلك المنتجات كما يلي:

نقطة التعادل بالجنيه = التكاليف الثابتة الإجمالية ÷ نسبة الربح الحدي
= 15,000 ÷ 0.5 =30,000 جنيه