القائمة الرئيسية

الصفحات

قيود الاعتمادات المستندية لدي البنك

بعد أن تناولنا فى التدوينة الأولي الاعتمادات المستندية (تعريف و أطراف الاعتماد و انواع الاعتمادات) , نستعرض هنا الاجراءات المحاسبية ( القيود المحاسبية لدي البنوك فى معالجة الاعتمادات المستندية ).
يمكنك مراجعة الجزء الأول للاعتمادات المستندية "أضغط هنا لتحويلك "
قيود الاعتمادات المستندية لدي البنك

الإجراءات المحاسبية

أولاً: فتح اعتماد مستندي بدون غطاء

أ- يوجد لدي العميل حساب جاري بالعملة الأجنبية

من حـ / التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية 
إلي حـ/ التزامات البنك _ أعتمادات مستندية 
"قيد نظامي لإثبات فتح الاعتماد المستندي" 

من حـ/ الخزينة 
من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / عمولة أعتمادات مستندية 
إلي حـ / مصاريف اعتمادات مستندية 
"إثبات عملية تحصيل قيمة العمولة و المصاريف" 

من حـ/ الحسابات الجارية "عملة أجنبية" 
إلي حـ / بنوك أجنبية 
"إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات" 

من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية 
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية 
"إثبات عملية إلغاء القيد النظامي" 

ب - ليس للعميل حساب جاري بالعملة الأجنبية

نفس القيود الاربعة السابقة فيما عدا القيد الثالث الخاص بـ "إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات" يستبدل بالقيدين التاليين
من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية 
"أثبات عملية تأمين قيمة الاعتماد من العملة الأجنبية" 

من حـ/ العملة الأجنبية 
إلي حـ / بنوك أجنبية 
"إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند وردود المستندات" 

ثانياً : فتح أعتماد مستندي بغطاء بالعملة المحلية

أ- للعميل حساب جاري بالعملة الاجنبية

تتم المعالجة ب 6 قيود نفس الحالة الأول مع استبدال قيد "إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات" بـ الثلاثة القيود التالية ^_^
من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / غطاء اعتمادات مستندية 
"أثبات عملية تكوين الغطاء بالعملة المحلية" 

من حـ / الحسابات الجارية "عملة أجنبيى" 
إلي حـ / بنوك أجنبية 
"إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات" 

من حـ/ غطاء اعتمادات مستندية 
إلي حـ / الحسابات الجارية 
"أثبات عملية رد قيمة غطاء الاعتماد بالعملة المحلية" 

ب- ليس للعميل حساب جاري بالعملة الأجنبية 

تتم المعالجة ب 7 قيود نفس الحالة الأول مع استبدال قيد "إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات" بـ الاربعة القيود التالية ^_^
من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / غطاء اعتمادات مستندية 
"إثبات عملية تكوين الغطاء بالعملة المحلية"

من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية
"إثبات عملية تأمين قيمة الاعتماد من العملة الأجنبية"

من حـ / العملية الأجنبية 
إلي حـ/ بنوك أجنبية
"أثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات"

من حـ / غطاء أعتمادات مستندية 
إلي حـ / الحسابات الجارية 
"أثبات عملية رد قيمة الغطاء بعد سداد الاعتماد"

ثالثاً : فتح أعتماد مستندي بغطاء العملة الأجنبية

أ- للعميل حساب جاري بالعملة الاجنبية

من حـ / التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية 
إلي حـ / التزامات البنك _ أعتمادات مستندية
"قيد نظامي لإثبات عملية فتح الاعتماد المستندي "

من حـ / الخزينة 
من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / عمولة اعتمادات مستندية 
إلي حـ / مصاريف اعتمادات مستندية 
"إثبات عملية سداد قيمة العمولة و المصاريف"

من حــ / الحسابات الجارية "عملة أجنبية"
إلي حـ / غطاء اعتمادات مستندية 
"أثبات عملية تكوين قيمة الغطاء بالعملة الأجنبية"

من حـ / الحسابات الجارية "عملة أجنبية"
إلي حـ / بنوك أجنبية 
"إثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات"

من حـ / غطاء اعتمادات مستندية 
إلي حـ / الحسابات الجارية "عملة أجنبية"
"أثبات عملية رد قيمة الغطاء"
من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية 
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية 
"إثبات عملية إلغاء القيد النظامي"

ب - ليس للعميل حساب جاري بالعملة الاجنبية

من حـ / التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية 
إلي حـ / التزامات البنك _ أعتمادات مستندية
"قيد نظامي لإثبات عملية فتح الاعتماد المستندي "

من حـ / الخزينة 
من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / عمولة اعتمادات مستندية 
إلي حـ / مصاريف اعتمادات مستندية 
"إثبات عملية سداد قيمة العمولة و المصاريف"

من حـ / الحسابات الجارية 
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية 
"إثبات عملية تأمين قيمة الغطاء بالعملة الأجنبية"

من حـ / العملة الأجنبية 
إلي حـ / غطاء أعتمادات مستندية 
"أثبات عملية تكوين الغطاء بالعملة الأجنبية"

_ إذا كانت قيمة الغطاء تساوي تماماً قيمة الاعتماد , تكون القيود على النحو الآتي :
من حـ / غطاء اعتمادات مستندية
إلي حـ / بنوك أجنبية
"أثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات"

من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
"إثبات عملية إلغاء القيد النظامي"


_ إذا كانت قيمة الغطاء أقل من قيمة الاعتماد تكون القيود
من حـ / الحسابات الجارية
إلي حـ / مبيعات عملة أجنبية
"أثبات عملية تأمين الجزء المتبقي من قيمة الاعتماد من العملة الاجنبية "

من حـ / غطاء اعتمادات مستندية
من حـ/ العملة الأجنبية
إلي حـ / بنوك أجنبية
"أثبات عملية سداد قيمة الاعتماد عند ورود المستندات "

من حـ / ألتزامات البنك _أعتمادات مستندية
إلي حـ/ التزامات العملاء _ أعتمادات مستندية
"إثبات عملية إلغاء القيد النظامي"



و إلي هنا فقد أنتهت التدوينة يمكنك مراجعة الجزء الأول من خلال الرابط 
الموجود فى أول التدوينة

تعليقات