القائمة الرئيسية

الصفحات

النماذج الضريبية وفقاً لقانون 91 لسنة 2005

النماذج الضريبية لدي مصلحة الضرائب المصرية (العامة) وفقاً لاحكام قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005 و تعديلاته و اللائحة التنفيذية 
من خلال هذة التدوينة نستعرض على سبيل الحصر النماذج الضريبية بالمصلحة و عرض شكل و محتوي كلاً منها , هما حوالي 42 نماذج مرفقين بالنماذج بأخر التدوينة و لكن هنا سوف نستعرضهم حسب التصنيف لكل نموذج .
يالا بينا ^_^

النماذج الضريبية 

النماذج الضريبية وفقاً لقانون 91 لسنة 2005

- نماذج الطلبات الضريبية طبقاً للقانون الضريبة على الدخل 

نموذج رقم (1) طلبات : طلب تغييرالفترة الضريبية 
هذا النموذج يقدم بمعرفة الممول لتغيير الفترة الضريبية لوجود اسباب جوهرية تستدعي هذا التغيير مثل تغيير الشكل القانوني أو تعديلها لتتفق مع الفترة الضريبية للشركة القابضة أو المركز الرئيسي , بشرط أن يكون لديه دفاتر و حسابات منتظمة بالاضافة للاسباب التي تستدعي ذلك وفقاً لما تحدده احكام المادة رقم 5 من قانون الضريبة على الدخل .
يقدمه الممثل القانوني للشخص الاعتباري مستعرض فيه اسم الشركة و رقم الملف وتحديد الفترة الضريبية و الأهم ذلك الاسباب الجوهرية لسبب التغير كما سبق ذكره .
نموذج رقم (25) توقف : إخطار بالتوقف عن النشاط يقدم لقدم فى النهاية الى المأمور الفاحص للبدء فى أجراءات النشاط .
نموذج رقم (26) طلبات : طلب تحديد الموقف الضريبي - و مد أجل الإقرار و المهلة الخاصة بتوفير البيانات .

- نماذج الضريبية بالمرتبات و ما فى حكمها 

نموذج رقم (2) مرتبات : بيان بالضريبة المقطوعة المستحقة على المرتبات و ما فى حكمها على المقيم أو غير المقيم .
تطبيقاً للمادة 11 من قانون الضريبة على الدخل يلتزم بإعداد هذا النموجة جهة العمل المفيمة التي تقوم بدفع مبالغ لغير المقيم أو المقيم و لا تعد هذة الجهة جهة عمله الأصلية , و تلتزم الجهة ببيان المبالغ التي تم صرفها و المدة التي تم الصرف عنها و الضريبة المستحقة بواقع 10% دون خصم أي تكاليف و يتم توريد هذة المبالغ خلال 15 يوماً الأولي من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الخصم .
نموذج رقم (3) مرتبات : المعاملة الضريبية لما يحصل عليه العامل من جهة عمل أخري بخلاف جهة عمله الأصلي و ذلك إذا قضي فيها أكثر من 50% من دخله خلال الفترة الضريبية .
نموذج رقم (4) مرتبات : إقرار ربع سنوي للضرائب المستحقة على المرتبات
يلتزم أصحاب الأعمال و الملتزمين بدفع المرتبات و ما فى حكنها بإعداد النموذج كل ثلاثة شهور و تقدمه إلي مأمورية الضرائب المختصة خلال يناير و أبريل و يوليو و أكتوبر من كل سنة موضحاً به البيانات الموضحة بأدناه .
نموذج رقم (5) مرتبات : بيان بالضريبة المستحقة على المقيم أو غير المقيم من جهة عمل غير مقيمة .
يلتزم بإعداد هذا البيان مستحق الإيراد من المرتبات و ما فى حكمها سواء كان مقيماً أو غير مقين إذا كان صاجب العمل غير مقيم , و يتعين تقديم هذا البيان إلي مأمورية شركات المساهمة بالقاهرة إذا كان مقيما فى أي محافظة غير تابعة لمأمورية الشركات المساهمة بالاسكندرية (الاسكندرية-البحيرة-مطروح) و يلتزم الممول بتقديم هذا البيان الي المأمورية المحتصة فى أول يناير من كل عام موضحاً به إجمالي المبالغ التي حصل عليها من صاحب العمل غير المقيم خلال الفترة السابقة .
نموذج رقم (38) مرتبات : أخطار بفروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها الناتجة عن الفحص 
نموذج رقم (42) مرتبات : مطالبة و تنبيه بسداد فروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها 

- النماذج الضريبية الخاصة بالثروة العقارية و التصرفات العقارية 

نموذج رقم (6) عقاري : بيان بالمساحات المزروعة أو إخطار بإزالة 
يقدمه حائز الغراس (سواء كان مالكاً للارض أو مستأجراً لها ) و يوضح فيه نوع الزراعة (فواكه/مشاتل/...) المساحة و موقع قطعة الارض و القيمة الايجارية لها و الضريبة العقارية المربوطة طبقاُ للقانون 56 لسنة 1954 م .
يقدم هذا البيان خلال ثلاثين يوماً من تاريخ إعتبار أشجار الفاكهة منتجة أو خلال ستين يوماً من تاريخ بدء زراعة نباتات الزينة أو النباتات الطبية و المشاتل و كذلك خلال ثلاثين يوماً من تاريخ إزالة الغراس ,
يلتزم بتقديم هذا البيان كل حائز غراس تزيد مساحة الأرض التي يزرعها على ثلاثة أفدنة حدائق فاكهة و تزيد عن فدان واحد من زراعة نباتات الزينة أو النباتات الطبية أو المطرية و بالنسبة للمشاتل أيا كانت مساحتها ما لم تكن للمنفعة الخاصة لأصحابها .
نموذج رقم (7) عقاري : طلب المحاسبة على أساس الإيراد الفعلي للثروة العقارية عن المدة من أول يناير إلي 31 ديسمبر 
يجوز لك أن تطلب المحاسبة على أساس فعلي لإيرادات الثروة العقارية بدلاً من الأساس الحكمي بشرط تقديم الطلب خلال فترة تقديم الإقرار الضريبي السنوي و ذلك قبل أول أبريل من كل سنة و أن تتم المحاسبة عن جميع عناصر الثروة العقارية سواء كانت أطيان زراعية أو أستغلال زراعي أو عقارات مبنية و أن يكون لديك حسابات و دفاتر منتظمة و أن يقدم الطلب إلي مأمورية الضرائب المختصة و ذلك وفقاً لأحكام المادة (40) من القانون و لائحته .
نموذج رقم (8) عقاري : إخطار بأداء ضريبة التصرفات العقارية 
يرسل بمعرفة مصلحة الضرائب بالبريد بعلم الوصول تطبيقاً للمادة 42 من قانون الضريبة على الدخل بالمبلغ المستحقة سداده بواقع 2.5% على التصرفات العقارية خلال موعد أقصاه ثلاثين يوماً من تاريخ شهر التصرفات.
نموذج رقم (9) عقاري : إخطار عن شهر التصرفات العقارية 
يتم تحرير هذا النموذج بمعرفة مأمورية الشهر العقاري المختصة عند تسجيل المحرر عن التصرفات فى العقارات المبنية أو الأراضي داخل كردون المدينة و يعتبر تصرفاً خاضعاً للضريبة تقرير حق انتفاع على العقار أو تأجيره لمدة تزيد على خمسين عاماً .
تستثني من التصرفات الخاضعة لهذة الضريبة تصرفات الوارث فى العقارات الأيلة من مورثه بحالتها عند الميراث .
نموذج رقم (10) عقاري : بيان العقارات المبنية و الأراضي الزراعية المملوكة للممول 

- النماذج الضريبية الخاصة بالضريبة المستقطعة 

نموذج رقم (11) مستقطعة : بتحصيل و توريد الضريبة المستقطعة من المنبع عن المبالغ المدفوعة لغير المقيمين 
يلتزم بإعداد هذا الإخطار الأشخاص الطبيعيون و الأعتباريون المقيمون و المنشآت الدائمة لغير المقيمين الذين يقومون بدفع عوائد و إتاوات أو مقابل الخدمات أو ما يحصل عليه الفنان أو الرياضي غير المقيم و يوريد هذة المبالغ إلي المأمورية المختصة و هي المأمورية التي بها الملف الضريبي للجهة دافعة المبالغ .
نموذج رقم (12) : إخطار بتوريد الضريبة المستحقة على غير المقيمين نتيجة التعامل مع جهات مقامة بنظام المناطق الحرة 
تطبيقاً لمادة رقم 56 من القانون الضريبة على الدخل يلتزم بإعداد هذا الإخطار الشخص الطبيعي أو الاعتباري غير المقيم الذي يحصل على أي إيراد من الإيرادات المنصوص عليها فى المادة أنه عند تعامله مع المنشآت و المشروعات المقامة بنظام المناطق الحرة فى مصر و لم يتم خصم هذة المبالغ بمعرفة هذة الجهات و يتم توريد الضريبة إلي المأمورية المختصة التي يقع فى دائرتها المنشآت و المشروعات المقامة بنظام المناطق الحرة التي قامت بدفع المبالغ الأتية :-
1- العوائد على القروض و السلفيات و الديون أياً كان نوعها و السندات و أذون الخزانة .
2- الأتاوات .
3- مقابل الخدمات فيما عدا النقل و النولون و الشحن و التأمين و التدريب و الأشتراك فى المعارض و المؤتمرات و القيد فى البورصات و الإعلانو الترويج المباشر .
4- مايحصل عليه الفنان أو الرياضي .
نموذج رقم (13) مستقطعة : مطالبة بأداء الضريبة المستحقة 
يرسل بمعرفة المصلحة بالبريد بعلم وصول طبقاً للمادة 56 من القانون.
نموذج رقم (14) مستقطعة : بتحصيل و توريد الضريبة المستحقة على العمولة و السمسرة غير المتصلة بمباشرة المهنة 
نموذج رقم (15) مستقطعة : بيان بتحصيل و توريد الضريبة المستحقة على عوائد السندات التي تصدرها وزارة المالية لصالح البنك المركزي أو غير من البنوك 
يلتزم بإعداد هذا البيان دافع قيمة هذة العوائد أو المستفيد منها بحسب الأحوال و يتم توريدها الى المأمورية المختصة التي يتبعها البنك المركزي أو أي بنك آخر يكتتب فى هذة السندات خلال الخمسة عشر يوماً الأولي من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الخصم .
نموذج رقم (41) خصم و تحصيل : بيان بالمحصل تحت حساب الضريبة 

- النماذج الضريبية الخاصة بشعبة الحصر بالمصلحة 

نموذج رقم (16) حصر : إخطار بمزاولة النشاط للأشخاص الطبيعيين.
تطبيقاً لأحكام المادة 74 من القانون يلتزم كل شخص طبيعي يزاول نشاطاً تجارياً أو صناعياً أو حرفياً أو مهنياً أو غير تجاري اان يقدم هذا الإخطار إلي المأمورية خلال ثلاثين يوماً من تاريخ بدء مزاول الشخص الطبيعي لنشاطه و يلتزم بتقديم هذا الإخطار الممول أو ممثله القانوني .
نموذج رقم (17) حصر : إخطار بمزاولة النشاط للأشخاص الاعتبارية .
نموذج رقم (18) حصر : طلب إصدار أو تجديد بطاقة ضريبية .
نموذج رقم (20) حصر : إخطار بالترخيص بطبع أو نشر أو تسجيل أو أيداع 
نموذج رقم (21) حصر : إخطار بمنح ترخيص لمزاولة تجارة أو صناعة أو حرفة أو مهنة .
نموذج رقم (22) حصر : إخطار عن منح ترخيص بناء عقار 
نموذج رقم (23) حصر : إخطار بمنح ترخيص لاستغلال عقار فى مزاولة تجارة أو صناعة أو حرفة أو مهنة 
نموذج رقم (24) حصر : إخطار عن منح أمتياز - التزام - إذن مزاولة نشاط .

- النماذج الضريبية الخاصة بشعبة الفحص بالمصلحة .

نموذج رقم (19) ضريبة : إخطار بعناصر ربط الضريبة و قيمتها
 يرسل بعد الفحص بالبريد بعلم الوصول و لكن الآن يرسل مميكن و أحياناً ورقي كما بالملف المرفق (هيكون ليه شرح مستقل أن شاء الله ).
نموذج رقم (31) فحص : إخطار بتحديد موعد الفحص 
يرسل بمعرفة المأمور الفاحص لتحديد موعد الحضور للفحص , يرسل بالبريد بعلم الوصول .
نموذج رقم (32) فحص : إخطار بطلب بيانات و تحليلات و مستندات للفحص
نموذج رقم (33) فحص : إخطار بالموافقة أو الرفض على طلب مد مهلة توفير البيانات

نموذج رقم (35) سداد : مطالبة و تنبيه بسداد الضريبة المستحقة على دخل الأشخاص الطبيعيين وفقاً لأحكام المادة 103 من القانون 
نموذج رقم (36) سداد : مطالبة و تنبيه بسداد الضريبة المستحقة على دخل الأشخاص الاعتبارية 
بالنسبة للنموذجين 35,36 يتم أصدارهم من المأمور طبقاً للمذكرة الفحص سواء تم الاتفاق أو عدم الطعن على نموذج 19 أو بعد الموافقة على اللجنة الداخلية أو قرار لجنة الطعن أو بحكم محكمة .
نموذج رقم (38) مرتبات : أخطار بفروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها الناتجة عن الفحص 
نموذج رقم (42) مرتبات : مطالبة و تنبيه بسداد فروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها 

- النماذج الضريبية الخاصة بشعبة الحجز بالمصلحة .

نموذج 35-36 سداد : يتم أرسالهم بمعرفة مأمور الحجز بعد أستكمال بيانات النموذج على اثر المأمور الفاحص .
نموذج (37) سداد : مطالبة بالسداد يرسل بعلم الوصول من شعبة الحجز بالمأمورية للتنبيه بالسداد الرصيد المستحق على الممول .
نموذج رقم (42) مرتبات : مطالبة و تنبيه بسداد فروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها 

- النماذج الضريبية الخاصة بالأقرارات 

نموذج رقم (29) إقرارات : إقرار الضريبة على أرباح الأشخاص الأعتبارية (معدل /نهائي)
نموذج رقم (30) إقرارات : إخطار بالأخطاء الحسابية الواردة بالاقرار الضريبي
تقوم المأمورية بمراجعة عينة من الأقرارات و لو أتضح وجود إخطاء فى حساب الضريبة تقوم بأرسال هذا النموذج بالبريد بعلم وصول . 

- النماذج الضريبية الآخري

نموذج رقم (34) بيانات  : طلب رفع السري البنكي على حسابات الممولين يرسل من وزير المالية الى  رئيس محكمة الاستئناف .
نموذج رقم (39) لجان : إخطار بتحديد جلسة بلجان الطعن .
يرسل بمعرفة لجنة طعن الضرائب بتحديد موعد للجلسة
نموذج رقم (40) لجان : إعلان بقرار لجنة الطعن 

أضغط هنا لتحميل نسخة من النماذج بصيغة pdf

تعليقات