مهام ومسؤوليات لجنة التدقيق

من خلال ما أشارت إليه المعايير المهنية للتدقيق الداخلي و وفقاً لما ورد فى نصوص القوانين و التشريعات المنظمة لأنشطة لجنة التدقيق فى مختلف الدول العربية , فإن مهام لجنة التدقيق نستطيع تحديدها وفقاً لما يلي

مهام ومسؤوليات لجنة التدقيق

  1. المهام المتعلقة بدراسة التقارير.
  2. المهام المتعلقة بنشاط التدقيق الداخلي.
  3. المهام المتعلقة بالمدققين الخارجيين.
  4. مهام آخري.

مهام و مسؤوليات لجنة التدقيق

المهام المتعلقة بدراسة التقارير

  • دراسة و مراجعة الملاحظات الواردة فى التقارير المرفوعة للجنة من إدارة التدقيق الداخلي و التوصيات المتعلقة بها و التحقق من قيام الإدارة التنفيذية باتخاذ الإجراءات المناسبة لمعالجة نقاط الضعف فى أنظمة الرقابة الداخلية التي تم الإشارة إليها فى التقارير , و تقييم مدى استجابة الإدارة التنفيذية للتوصيات و معالجتها .
  • دراسة التقارير المرفوعة للجنة من المدققين الخارجيين , و كذلك تقارير مدققي الجهات الرقابية مثل مدققي البنك المركزي , أو أجهزة الرقابة الحكومية أو هيئة الرقابة المالية و التأمين ... ألخ , و التحقق من مدى استجابة الإدارة التنفيذية لمعالجتها و اتخاذ الإجراءات الملائمة تجاهها .
  • مراجعة و دراسة التقارير المالية الدورية قبل عرضها علي مجلس الإدارة و التحقق من إعدادها وفقاً للمعايير المحاسبية الدولية و المبادئ المحاسبية المقبولة أو التشريعات النافذة .
يراعي أثناء قيام اللجنة بدراسة التقارير المالية أخذ الأمور التالية بعين الاعتبار :-
  • أ- الوقوف علي أي تغيير فى السياسات المحاسبية و معرفة أسبابه .
  • ب - الوقوف على أي تغيير على هيكل حسابات المؤسسة نتيجة عمليات التدقيق.
  • ج- فهم كيفية قيام الإدارة بإعداد البيانات المالية و مدي تنسيقها مع المدققين الداخليين و الخارجيين.
  • د- مراجعة القضايا المحاسبية الهامة بما فيها الأحداث المالية المعقدة أو غير العادية , و الأمور المالية التي يوجد خلافات فى الرأي حولها ودراسة مدى تأثيرها على التقارير المالية .
  • ه- دراسة مقترحات المدققين الداخليين و الخارجيين بشأن التقارير المالية .
  • و- التحقق من مدى التقيد بقانون هيئة الأوراق المالية و الأنظمة و التشريعات الخاصة بالسلطات الرقابية والتشريعية خاصة فيما يتعلق بالإفصاح .

المهام المتعلقة بنشاط التدقيق الداخلي

  • مراجعة ميثاق التدقيق الداخلي Audit charter المرفوع من قبل رئيس التدقيق و اعتماده .
  • دراسة استراتيجية نشاط التدقيق الداخلي و اعتمادها .
  • دراسة الخطة السنوية لإدارة التدقيق الداخلي و التحقق من إعدادها وفقاً لتقييم المخاطر و اعتمادها .
  • توفير الدعم اللازم لإدارة التدقيق الداخلي التي تؤدي إلي ضمان تعاون الجهات الخاضعة للتدقيق مع المدققين الداخليين أثناء قيامهم بتنفيذ مهام التدقيق .
  • توفير الاستقلالية المناسبة لإدارة التدقيق الداخلي بحيث تعمل اللجنة علي ما يلي , تعزيزاً لاستقلالية التدقيق الداخلي .
أ- الموافقة علي تعيين أو نقل أو عزل مدير نشاط التدقيق الداخلي .
ب- البت فى الوضع الوظيفي لمدير نشاط التدقيق الداخلي من حيث المكافآت و الرواتب و العلاوات .
ج- تقييم أداء مدير نشاط التدقيق الداخلي .
د- متابعة تأمين الموارد البشرية و المادية و الإجراءات المتعلقة بتطوير أداء موظفي إدارة التدقيق الداخلي .
ه- تفويض الصلاحيات الملائمة لمدير نشاط التدقيق الداخلي الذي تمكنه من القيام بمهامه و المحافظة على استقلالية المدققين الداخليين , خاصة فيما يتعلق بالتقارير و التوصيات و الجوانب الإدارية للمدققين .
و- ضرورة التحقق من عدم وجود أيه قيود أو معوقات لمهام التدقيق الداخلي .
  • التحقق من قيام التدقيق الداخلي بالالتزام بالمعايير المهنية للتدقيق الداخلي و ذلك من خلال تكليف من تراه مناسباً لتقييم أداء التدقيق الداخلي , و دراسة التقارير و التوصيات المرفوعة لهم بشأنها .
  • الاجتماعات الدورية مع مدير نشاط التدقيق أو مستوى التقارير المرفوعة , و يفضل أن تكون هذه الاجتماعات مرة سنوياً على الأقل .

المهام المتعلقة بالمدققين الخارجيين

  • الإشراف على أعمال المدققين الخارجيين و دراسة نطاق التدقيق و المنهجية المقترحة من قبلهم .
  • العمل على التنسيق بين المدققين الخارجيين فى حالة وجود أكثر من مدقق خارجي للمؤسسة .
  • دراسة عروض ترشيحات المدققين الخارجيين و التوصية لمجلس الإدارة بشأنهم .
  • التحقق من عدم وجود مؤثرات على استقلالية المدققين الخارجيين و ذلك من خلال الحصول على تصريحات من المدققين الخارجيين بشأن علاقتهم مع المؤسسة و الخدمات الأخري التي يتم تقديمها للمؤسسة .
  • التحقق من استيفاء المدققين الخارجيين لكافة شروط الجهات الإشرافية والرقابية .
  • متابعة و مراقبة استقلالية المدققين الخارجيين و موضوعيتهم و التوصية لمجلس الإدارة بالعزل إذا استدعى الأمر .
  • دراسة مراسلات المؤسسة مع المدققين الخارجيين و ملاحظاتهم بشأنها .
  • التحقق من وجود تنسيق بين المدققين و إدارة التدقيق الداخلي في المؤسسة .
  • لاجتماع بشكل دوري مع المدققين الخارجيين لمنافسة أي قضايا هامة أو أمور تتسم بالطابع السري .

مهام أخري

- التحقق من فاعلية و كفاءة أنظمة الرقابة الداخلية فى المؤسسة من خلال دراسة تقارير الجهات الرقابية الداخلية و الخارجية .
- التحقق من مدي كفاءة وفاعلية نظام الرقابة الداخلية المتعلق , بأمن و تقنيات أنظمة المعلومات .
- دراسة مدى الالتزام بالانظمة و القوانين , و تقييم إجراءات الإدارة فى حالات عدم الالتزام .
- التحقق من توافر قواعد للسلوك الأخلاقي فى المؤسسة و أنه قد تم ابلاغ موظفي المؤسسة بها و التحقق من مدي التقيد بها من قبل الموظفين .
- إصدار تقارير دورية لمجلس الإدارة عن أنشطة اللجنة و توصياتها بشأنها .
- تقديم المشورة لمجلس الإدارة في القضايا التي يتم طلب المشورة فيها من قبل المجلس .
-دراسة القضايا القانونية المرفوعة على المؤسسة و الوقوف على الموقف القانوني لها , و مدي تأثيرها على الوضع المالي للمؤسسة .
- دراسة و تقييم سياسات المؤسسة المتعلقة بإدارة المخاطر .

المصدر : كتاب الاتجاهات الحديثة فى التدقيق الداخلي وفقاً للمعايير الدولية د/ زاهر الرمحي .

تعليقات



حجم الخط
+
16
-
تباعد السطور
+
2
-