من خلال ما أشارت إليه المعايير المهنية للتدقيق الداخلي و وفقاً لما ورد فى نصوص القوانين و التشريعات المنظمة لأنشطة لجنة التدقيق فى مختلف الدول العربية، فإن مهام لجنة التدقيق نستطيع تحديدها وفقاً لما يلي:
مهام لجنة التدقيق
- المهام المتعلقة بدراسة التقارير.
- المهام المتعلقة بنشاط التدقيق الداخلي.
- المهام المتعلقة بالمدققين الخارجيين.
- مهام آخرى.
المهام المتعلقة بدراسة التقارير
- دراسة و مراجعة الملاحظات الواردة فى التقارير المرفوعة للجنة من إدارة التدقيق الداخلي و التوصيات المتعلقة بها و التحقق من قيام الإدارة التنفيذية باتخاذ الإجراءات المناسبة لمعالجة نقاط الضعف فى أنظمة الرقابة الداخلية التي تم الإشارة إليها فى التقارير، و تقييم مدى استجابة الإدارة التنفيذية للتوصيات و معالجتها.
- دراسة التقارير المرفوعة للجنة من المدققين الخارجيين، و كذلك تقارير مدققي الجهات الرقابية مثل مدققي البنك المركزي، أو أجهزة الرقابة الحكومية أو هيئة الرقابة المالية و التأمين ... ألخ، و التحقق من مدى استجابة الإدارة التنفيذية لمعالجتها و اتخاذ الإجراءات الملائمة تجاهها.
- مراجعة و دراسة التقارير المالية الدورية قبل عرضها علي مجلس الإدارة و التحقق من إعدادها وفقاً للمعايير المحاسبية الدولية و المبادئ المحاسبية المقبولة أو التشريعات النافذة.
- أ- الوقوف علي أي تغيير فى السياسات المحاسبية و معرفة أسبابه.
- ب - الوقوف على أي تغيير على هيكل حسابات المؤسسة نتيجة عمليات التدقيق.
- ج- فهم كيفية قيام الإدارة بإعداد البيانات المالية و مدي تنسيقها مع المدققين الداخليين و الخارجيين.
- د- مراجعة القضايا المحاسبية الهامة بما فيها الأحداث المالية المعقدة أو غير العادية، و الأمور المالية التي يوجد خلافات فى الرأي حولها ودراسة مدى تأثيرها على التقارير المالية.
- ه- دراسة مقترحات المدققين الداخليين و الخارجيين بشأن التقارير المالية.
- و- التحقق من مدى التقيد بقانون هيئة الأوراق المالية و الأنظمة و التشريعات الخاصة بالسلطات الرقابية والتشريعية خاصة فيما يتعلق بالإفصاح.
المهام المتعلقة بنشاط التدقيق الداخلي
- مراجعة ميثاق التدقيق الداخلي Audit charter المرفوع من قبل رئيس التدقيق و اعتماده.
- دراسة استراتيجية نشاط التدقيق الداخلي و اعتمادها.
- دراسة الخطة السنوية لإدارة التدقيق الداخلي و التحقق من إعدادها وفقاً لتقييم المخاطر و اعتمادها.
- توفير الدعم اللازم لإدارة التدقيق الداخلي التي تؤدي إلي ضمان تعاون الجهات الخاضعة للتدقيق مع المدققين الداخليين أثناء قيامهم بتنفيذ مهام التدقيق.
- توفير الاستقلالية المناسبة لإدارة التدقيق الداخلي بحيث تعمل اللجنة علي ما يلي، تعزيزاً لاستقلالية التدقيق الداخلي.
أ- الموافقة علي تعيين أو نقل أو عزل مدير نشاط التدقيق الداخلي.
ب- البت فى الوضع الوظيفي لمدير نشاط التدقيق الداخلي من حيث المكافآت و الرواتب و العلاوات.
ج- تقييم أداء مدير نشاط التدقيق الداخلي.
د- متابعة تأمين الموارد البشرية و المادية و الإجراءات المتعلقة بتطوير أداء موظفي إدارة التدقيق الداخلي.
ه- تفويض الصلاحيات الملائمة لمدير نشاط التدقيق الداخلي الذي تمكنه من القيام بمهامه و المحافظة على استقلالية المدققين الداخليين , خاصة فيما يتعلق بالتقارير و التوصيات و الجوانب الإدارية للمدققين.
و- ضرورة التحقق من عدم وجود أيه قيود أو معوقات لمهام التدقيق الداخلي.
- التحقق من قيام التدقيق الداخلي بالالتزام بالمعايير المهنية للتدقيق الداخلي و ذلك من خلال تكليف من تراه مناسباً لتقييم أداء التدقيق الداخلي، و دراسة التقارير و التوصيات المرفوعة لهم بشأنها.
- الاجتماعات الدورية مع مدير نشاط التدقيق أو مستوى التقارير المرفوعة، و يفضل أن تكون هذه الاجتماعات مرة سنوياً على الأقل.
المهام المتعلقة بالمدققين الخارجيين
- الإشراف على أعمال المدققين الخارجيين و دراسة نطاق التدقيق و المنهجية المقترحة من قبلهم.
- العمل على التنسيق بين المدققين الخارجيين فى حالة وجود أكثر من مدقق خارجي للمؤسسة.
- دراسة عروض ترشيحات المدققين الخارجيين و التوصية لمجلس الإدارة بشأنهم.
- التحقق من عدم وجود مؤثرات على استقلالية المدققين الخارجيين و ذلك من خلال الحصول على تصريحات من المدققين الخارجيين بشأن علاقتهم مع المؤسسة و الخدمات الأخري التي يتم تقديمها للمؤسسة.
- التحقق من استيفاء المدققين الخارجيين لكافة شروط الجهات الإشرافية والرقابية.
- متابعة و مراقبة استقلالية المدققين الخارجيين و موضوعيتهم و التوصية لمجلس الإدارة بالعزل إذا استدعى الأمر.
- دراسة مراسلات المؤسسة مع المدققين الخارجيين و ملاحظاتهم بشأنها.
- التحقق من وجود تنسيق بين المدققين و إدارة التدقيق الداخلي في المؤسسة.
- لاجتماع بشكل دوري مع المدققين الخارجيين لمنافسة أي قضايا هامة أو أمور تتسم بالطابع السري.
مهام أخرى
- التحقق من فاعلية و كفاءة أنظمة الرقابة الداخلية فى المؤسسة من خلال دراسة تقارير الجهات الرقابية الداخلية و الخارجية.
- التحقق من مدى كفاءة وفاعلية نظام الرقابة الداخلية المتعلق، بأمن و تقنيات أنظمة المعلومات.
- دراسة مدى الالتزام بالانظمة و القوانين، و تقييم إجراءات الإدارة فى حالات عدم الالتزام.
- التحقق من توافر قواعد للسلوك الأخلاقي فى المؤسسة و أنه قد تم ابلاغ موظفي المؤسسة بها و التحقق من مدى التقيد بها من قبل الموظفين.
- إصدار تقارير دورية لمجلس الإدارة عن أنشطة اللجنة و توصياتها بشأنها.
- تقديم المشورة لمجلس الإدارة في القضايا التي يتم طلب المشورة فيها من قبل المجلس.
-دراسة القضايا القانونية المرفوعة على المؤسسة و الوقوف على الموقف القانوني لها، و مدى تأثيرها على الوضع المالي للمؤسسة.
- دراسة و تقييم سياسات المؤسسة المتعلقة بإدارة المخاطر.
